세무실무 35년 김여사

  📌 2026년 4월 기준 | 국세청·조세특례제한법 제104조의8 근거 전자세액공제란 사업자가 거래할 때 세금계산서를 발행해야 한다는 것, 많이들 알고 계시죠? 그런데 종이 세금계산서 대신 전자세금계산서를 발급하면 건당 200원씩 세금에서 공제해 드리는 제도가 있습니다. 💡 "전자 영수증 끊어줄 때마다 200원씩 세금 공제해 드립니다!" → 정부가 전자 방식 사용을 장려하기 위해 주는 인센티브입니다. 공제 대상자 — 나는 해당되나요? 조건 내용 ① 사업자 유형 개인사업자 (법인사업자 제외) ② 직전연도 매출 공급가액 합계 3억 원 미만 (과세+면세 합산) ③ 신규 개업자 신규로 사업을 개시한 개인사업자도 대상 ④ 법인사업자 ❌ 공제 대상 제외 ⑤ 공급가액 3억 원 이상 ❌ 개인사업자라도 제외 공제금액은 얼마인가요? 항목 내용 건당 공제액 200원 연간 한도 최대 100만 원 적용 기한 2027년 12월 31일 까지 (연장됨) 전자계산서(면세) 건당 200원, 연간 100만 원 동일 적용 ※ 근거: 조세특례제한법 제104조의8, 부가가치세법 시행령 제89조 실전 예시로 이해하기 📌 예시 1 — 월 50건 발행하는 소규모 개인사업자 박 사장님 구분 계산 금액 월 공제액 50...

  사업소득이란? 사업자·프리랜서 (2025년 귀속 기준) 종합소득세 신고 시 세액계산 흐름도의 사업소득 에 대해 알아보겠습니다. 사업소득은 크게 두 가지로 나뉩니다. ✅ 사업자등록증이 있는 사업소득자   ✅ 주민번호로 신고하는 사업소득자 (프리랜서·인적용역) ① 사업자등록증이 있는 사업소득자 세무서에 사업자등록증을 내고 사업을 운영하는 경우입니다. 음식점·카페·편의점 등 가게를 운영하는 사업자 학원·병원·약국 등을 운영하는 사업자 부동산 임대업을 하는 사업자 온라인 쇼핑몰 등을 운영하는 사업자 제조업·도매업·건설업 등 모든 회사 매출과 비용을 장부에 기록하고 매년 5월 종합소득세를 신고합니다.  ② 주민번호로 신고하는 사업소득자 (프리랜서·인적용역) 사업자등록증 없이 개인 능력으로 용역을 제공하고 대가를 받는 경우입니다. 사업자등록증이 없어도 반복적으로 일을 해서 소득이 생기면 세법상 사업소득자입니다. 보험모집인, 자동차딜러 등 방문판매원 등 학습지 교사 등 프리랜서 디자이너·작가·번역가 등 강사·강연자 등 배우·가수·성우 등 작곡가·작사가 등 유튜버·크리에이터 등 퀵서비스·배달 기사 등 은행·증권사·보험사 등 금융기관에 용역을 제공하는 사람 기업·공공기관 등에 청소·경비·시설관리 등 용역을 제공하는 사람 IT개발·컨설팅·회계·법무 등 전문 용역을 제공하는 사람 대리운전 기사 등 골프장 캐디 등 간병인 등 소셜커머스·쿠팡·네이버스마트스토어 등 온라인 판매자 (사업자등록 없는 경우) 등 과외 교사 등 웨딩·사진·영상 촬영 프리랜서 등 번역·통역사 등 3.3%가 뭔가요? 이분들은 용역 대가를 받을 때 3.3% 원천징수  분을 공제하고 나머지를 수령하게 됩니다. 3.3%의 구성은 이렇습니다. 소득세 3% + 지방소득세 0.3% = 합계 3.3% ⭐ 소득세 3% → 국세청(세무서) , 지방소득세 0.3% → 구청·시청·군청 납부 합계 3.3% 💡 예를 들...

이자소득이란?  (2025년 귀속 기준) 종합소득세 신고 시 세액계산 흐름도의 금융소득 중 첫 번째, 이자소득 에 대해 알아보겠습니다. 근거 법령은 소득세법 제16조 입니다. 이자소득이란? 돈을 맡기거나 빌려주고 받는 모든 대가입니다. 이름이 "이자"가 아니더라도 돈을 사용한 대가라면 모두 이자소득에 해당합니다. 이자소득의 종류 ① 국채·지방채 이자 국가나 지방자치단체가 발행한 채권의 이자입니다. 국고채, 지방채를 보유하고 받는 이자가 여기에 해당합니다. ② 회사채 이자 기업이 발행한 채권에서 받는 이자입니다. 우리가 흔히 아는 회사채 이자입니다. ③ 예금·적금 이자 은행, 신협, 우체국 등에 맡긴 예금·적금·부금·예탁금에서 발생하는 이자입니다. 가장 일반적인 이자소득으로 매달 또는 만기에 받는 이자가 여기에 해당합니다. ④ 신용계·신용부금 이익 상호저축은행에서 운영하는 계(契) 또는 신용부금에서 발생하는 이익입니다. 쉽게 말해 여러 사람이 돈을 모아 번갈아 가며 목돈을 받는 방식에서 생기는 이익입니다. ⑤ 외국법인 채권 이자 외국 기업이 국내에서 발행하거나 해외에서 발행한 채권의 이자도 포함됩니다. ⑥ 저축성 보험 보험차익 저축성 보험 만기 시 원금을 초과하여 받는 금액입니다. 예를 들어 보험료로 1,000만 원을 납입하고 만기에 1,200만 원을 받았다면 초과분 200만 원이 이자소득입니다. 단, 10년 이상 유지한 보험 등 일정 요건을 충족하면 비과세가 적용됩니다. ⑦ 비영업대금의 이익 사업목적이 아닌 일시적으로 개인이 돈을 빌려주고 받는 이자입니다. 예를 들어 지인에게 돈을 빌려주고 받는 이자가 여기에 해당합니다. ※ 사업목적으로 운영하는 대금업(돈을 빌려주는 사업)의 이자는 이자소득이 아닌 사업소득 으로 과세됩니다. ※ 가지급금 인정이자는 이자소득이 아닌 대표자의 근로소득 또는 기타소득 으로 처리됩니다. ⑧ RP(환매조건부채권) 매매차익 증권사에서 RP 상품에 가입하여 받는 수익입니다. ...

종합소득세 신고 시 세액계산 흐름도의 첫 번째 항목인 금융소득에 대해 알아보겠습니다. 우리가 돈을 은행에 맡기거나 주식에 투자하면 그 대가로 돈을 받게 됩니다. 이렇게 금융자산에서 발생하는 수익을 금융소득 이라고 합니다. 금융소득은 딱 두 가지입니다. ✅ 이자소득 ✅ 배당소득 ① 이자소득이란? 쉽게 말해 돈을 빌려주고 받는 대가 입니다. 우리가 은행에 돈을 맡기면 은행이 그 돈을 굴리고 우리에게 이자를 줍니다. 이게 바로 이자소득입니다. 이자소득에 해당하는 것들입니다. 은행 예금·적금 이자 국채·회사채 이자 사업목적이 아닌 일시적·우발적으로 개인이 돈을 빌려주고 받는 이자 (비영업대금이익) 저축성 보험 만기 시 원금 초과 금액 ※ 가지급금 인정이자는 이자소득이 아니라 대표자의 근로소득 또는 기타소득으로 처리됩니다. ※ 사업목적으로 하는 대금업의 이자는 이자소득이 아닌 사업소득 으로 과세됩니다. ② 배당소득이란? 쉽게 말해 주식을 보유하고 받는 회사의 이익 분배금 입니다. 회사가 이익을 내면 그 이익의 일부를 주주들에게 나눠주는데, 이게 바로 배당소득입니다. 배당은 사업연도 중간에 지급하는 중간배당 과 사업연도가 끝난 후 지급하는 기말배당 두 가지가 있습니다. 배당소득에 해당하는 것들입니다. 상장주식 배당금 (중간배당·기말배당 포함) 비상장주식(일반법인) 배당금 (중간배당·기말배당 포함) 펀드 수익 분배금 출자금에 대한 배당 ③ 주식 거래 시 붙는 세금, 금융소득에 포함될까요? 요즘 주식 거래를 많이 하시는 분들이 궁금해하시는 부분입니다.                                                    ...

  ✅ 개인사업자 vs 법인사업자, 뭐가 다른가요? 개인 사업자는 세무서에 바로 방문해서 사업자등록신청서와 임대차계약서만 제출하면 되지만 반면 법인 사업자는  한 단계가 더  있습니다. 세무서 가기 전에 반드시  법무사 사무소에서 등기를 해야 합니다. 법무사 사무실 → 법인설립 등기 완료 ↓ 세무서 → 사업자등록 신청 ✅ 법인 설립 전에 알아야 할 것 결정 사항 내용 상호 주식회사 OOO 또는 OOO 주식회사 자본금 출자 금액 결정 주주 (발기인) 주주 구성 결정 사업 목적 업종 및 사업의 종류 결정 임원 대표이사 등 임원 구성 본점 주소 사업장 소재지 ✅ 자본금은 얼마가 필요할까요? 법적으로는 100원부터 가능하지만 현실적으로는  최소 1,000만원 이상 을 권장합니다. 자본금 설립 등기비용 (대략) 1,000만원 ~ 2,800만원     약 15만원 3,000만원 ~ 5,000만원     약 26만원 1억원     약 50만원 3억원     약 146만원 5억원     약 240만원 ⚠️ 수도권 과밀억제권역은 등록면허세  3배 중과 💡 법무사 대행 수수료는 법무사마다 차이 있으며 별도 발생 ⚠️ 여행업·건설업 등 인허가 업종은 별도 최소 자본금 사전 확인 필요 ✅ 임원은 몇 명이 필요할까요? 자본금 10억 미만인 경우 대표이사  1명으로도 설립 가능 합니다. ✅ 등기 완료 후 세무서 제출 서류-법인사업자신청시 법무사 사무실에서 등기가 완료되면 아래 서류를 세무서에 제출합니다. 서류명 발급처 법인등기부등본 법무사 또는 인터넷등기소 법인인감증명서 법무사 또는 등기소 정관 사본 법무사 제공 주주명부 법무사 제공 사업장 임대차계약서 법인 명의 로 작성 대표자 신분증 주민등록증·운전면허증·여권 중 1개 대표자 주민등록등본,인감증명서 주민센터 또는 정부24 사업자등록신청서 세무서 민원실 작성 💡 주민등록등본은 공무원...

✅ 감가상각이란? 개념 기계·차량·건물 등 고가의 자산을 구입한 경우 취득원가를 한꺼번에 비용처리하지 않고, 사용 기간에 걸쳐 나눠서 비용으로 계상하는 것 근거법령 법인세법 시행령 제26조 / 소득세법 시행령 제64조 방법 종류 정액법 / 정률법 (자산 종류에 따라 선택 또는 강제 적용) ✅ 정액법 vs 정률법 핵심 비교 구분 정액법 정률법 계산 기준 취득원가 (변하지 않음) 미상각잔액 (매년 줄어듦) 연간 상각액 매년 균등 초반에 많고 갈수록 감소 잔존가치 0원 취득원가의 5% 비망가액 1,000원 1,000원 계산 난이도 단순 복잡 (상각률표 사용) 초반 절세 효과 적음 큼 유리한 경우 수익이 일정한 사업, 장기 보유 자산 초반 수익이 많은 사업, 노후화 빠른 자산 무신고 시 기본값 건물·무형자산 기본값 기계·차량·비품 기본값 ✅ 자산별 적용 방법 (2026년 현행 세법 기준) 자산 종류 (예시) 기준 내용연수 적용 방법 무신고 시 🏢 건물·구축물 (사무실, 공장, 창고, 담장 등) 철근콘크리트 40년 목조 20년 / 구축물 15년 정액법만 가능 정액법 💡 무형자산 (특허권, 영업권, 개발비, 소프트웨어 등) 특허권 10년 영업권·소프트웨어 5년 개발비 5년 정액법만 가능 정액법 🚗 업무용승용차 (9인승 미만 세단·SUV 등) 5년 고정 정액법 강제 (선택 불가) 무조건 정액법 🚛 그 외 차량 (화물차, 경차, 9인승 이상 승합차 등) 5년 정률법 또는 정액법 선택 정률법 🖥️ 기계장치·비품 (기계, 공구, 컴퓨터, 집기 등) 기계장치 12년 공구·기구·비품 5년 정률법 또는 정액법 선택 정률법 ※ 기준내용연수의 25% 범위 내에서 세무서 신고 후 단축·연장 가능 ✅ 계산 공식 정액법 연간 감가상각비 =  취득원가 ÷ 내용연수 정률법 연간 감가상각비 =  미상각잔액(장부가액) × 상각률 월할 계산 (공통) 당기 감가상각비 = 연간 감가상각비 ×  (사용 월수 ÷ 12) ✅ 정률법 주요 상각률표 (법인세법 시행규칙 별표4) ...

  간편장부가 무엇일까요? | 2025년 귀속 종합소득세 📌 간편장부란? 쉽게 말하면  가계부처럼 수입과 지출을 날짜별로 기록하는 장부 입니다. 복잡한 회계 지식 없이도 누구나 사용할 수 있도록 국세청이 만든 간단한 형식입니다. 📌 간편장부 대상자 기준 해당 과세기간에 신규로 사업을 시작하였거나, 직전 과세기간 수입금액이 아래 기준  미만 인 사업자입니다. ①  농업·임업·어업, 광업, 도매 및 소매업, 부동산매매업 등 → 3억 원 미만 ②  제조업, 숙박·음식점업, 전기·가스·수도, 건설업, 출판·영상·방송통신, 금융·보험업 등 → 1억 5천만 원 미만 ③  부동산임대업, 전문·과학·기술서비스업, 교육서비스업, 보건업, 예술·스포츠, 수리 및 기타 개인서비스업 등 → 7천 500만 원 미만 ⚠️ 단, 아래  전문직사업자 는 수입금액에 상관없이 복식부기 의무입니다. 변호사, 심판변론인, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사, 경영지도사, 기술지도사, 감정평가사, 손해사정인, 통관업, 기술사, 건축사, 도선사, 측량사, 공인노무사, 의사, 치과의사, 한의사, 수의사, 약사, 한약사 📌 간편장부 대상자인데 장부를 안 쓰면? 간편장부 대상자가 간편장부로 신고하지 않을 경우 산출세액의  20% 무기장 가산세 가 부과됩니다. 단, 아래에 해당하면 가산세가 없습니다. ✔ 당해 연도 신규 사업자 ✔ 직전 과세기간 수입금액  4,800만 원 미만 인 소규모 사업자 📌 간편장부 신고, 이런 혜택이 있습니다 실제 수입·지출을 반영하여 세금을 줄일 수 있습니다 기장세액공제  20%  혜택을 받을 수 있습니다 당해 사업연도에서 결손이 난 경우 발생한 결손금을 다음 해부터  15년간  이월공제 가능합니다 📌 2025년 귀속 종합소득세 신고 기간 2026년 5월 1일 ~ 6월 1일 ✅ 한 줄 정리 간편장부 = 소규모 사업자를 위한 가계부식 장부 간편장부 대상자가 ...

  💰 양도소득세 기본 계산구조 및 방법 (2026년 기준) 아래는 양도소득세의 기본 계산구조입니다. 자산 종류, 보유기간, 주택 수 등에 따라 실제 세액은 달라질 수 있으므로 참고용으로 활용하시기 바랍니다. ✅ 양도소득세 기본 계산구조 양도가액 500,000,000원 (-) 취득가액 300,000,000원 (-) 필요경비 (취득세, 중개수수료, 법무사비,이사비, 공증비 등 ) 5,000,000원 = 양도차익 195,000,000원 (-) 장기보유특별공제 (보유 3년 6%) 11,700,000원 = 양도소득금액 183,300,000원 (-) 양도소득기본공제 2,500,000원 = 과세표준 180,800,000원 (×) 세율 (38%) 누진공제 19,940,000원 180,800,000원 × 38% - 19,940,000원 = 산출세액 48,764,000원 (+) 지방소득세 (10%) 4,876,400원 = 최종 납부세액 53,640,400원 ※ 위 예시는 기본 계산구조 이해를 위한 단순 예시입니다. (취득 3억, 양도 5억, 보유 3년 기준) ※ 실제 세액은 자산 종류, 보유기간, 주택 수, 조정대상지역 여부 등에 따라 크게 달라집니다. ※ 정확한 세액 계산은 반드시 세무대리인과 상담하시기 바랍니다. ✅ 2026년 기본세율표 과세표준 세율 누진공제액 1,400만원 이하 6% - 1,400만원 ~ 5,000만원 15% 126만원 5,000만원 ~ 8,800만원 24% 576만원 8,800만원 ~ 1.5억원 35% 1,544만원 1.5억원 ~ 3억원 38% 1,994만원 3억원 ~ 5억원 40% 2,594만원 5억원 ~ 10억원 42% 3,594만원 10억원 초과 45% 6,594만원 세무실무 35년 김여사 | tax35kimyeosa.blogspot.com

양도소득세란? 양도소득세란 내가 가지고 있던 자산을 다른 사람에게 팔았을 때 생긴 시세차익에 대해 내는 세금입니다. 여기서 양도란 매매, 교환, 현물출자 등으로 자산의 소유권이 다른 사람에게 넘어가는 것을 말합니다. 중요한 점은 자산을 팔았다고 해서 무조건 세금을 내는 것이 아니라는 것입니다. 시세차익이 생긴 경우에만 세금이 부과됩니다. 반대로 손해를 보고 팔았다면 양도소득세는 없습니다. 예를 들어 5억원에 산 아파트를 7억원에 매매하였다면 시세차익 2억원이 발생합니다. 이 2억원에 대해 양도소득세를 납부하게 됩니다.  양도소득세 대상 자산 양도소득세가 부과되는 자산은 생각보다 매우 다양합니다. 가장 대표적인 것이 아파트, 단독주택, 연립주택, 다세대주택 같은 주거용 부동산이고 토지, 상가, 오피스텔, 공장, 창고도 해당됩니다. 부동산과 관련된 권리도 과세 대상입니다. 아파트 분양권, 입주권, 전세권, 지상권 등이 여기에 해당합니다. 주식도 양도소득세 대상입니다. 비상장주식은 소액이라도 과세되고 상장주식은 대주주 요건에 해당하는 경우 과세됩니다. 회원권도 빠질 수 없습니다. 골프 회원권, 콘도 회원권, 헬스클럽 회원권, 요트 회원권 등이 모두 양도소득세 과세 대상입니다. 보유 기간이 왜 중요한가 양도소득세에서 보유 기간은 매우 중요합니다. 같은 아파트라도 얼마나 오래 보유했느냐에 따라 세금이 크게 달라지기 때문입니다. 1년 미만 보유하다 팔면 주택의 경우 70%라는 매우 높은 세율이 적용됩니다. 1년 이상 2년 미만은 60%입니다. 2년 이상 보유하면 일반세율인 6%에서 45%가 적용됩니다. 이처럼 단기간에 팔수록 세금이 훨씬 많아지는 구조입니다. 1세대 1주택 비과세 1세대 1주택자가 2년 이상 보유한 주택을 팔 때 양도가액이 12억원 이하이면 양도소득세가 비과세됩니다. 단 조정대상지역 내 주택은 2년 이상 거주 요건도 함께 충족해야 합니다. 12억원을 초과하는 고가주택은 12억원을 초과하는 부분에 대해서만 과세됩니다. 신고...

  사업소득자란 고용관계 없이 독립된 자격으로 계속적·반복적으로 용역을 제공하거나 사업을 영위하여 소득을 얻는 자를 말합니다. ✅ 사업자등록증 있는 사업자 사업자등록번호를 보유한 사업자가 이에 해당합니다. ✅ 프리랜서- 주민번호로 신고하는 자 사업자등록 없이 인적 용역을 계속·. 반복적으로 제공하고 대가를 받는자는  이에 해당합니다. ✅ 프리랜서 예시(3.3% 사업소득자) 업종 해당 직종 강사 학원 강사, 출강 강사, 방문 교사, 스포츠 강사 등 작가·번역가 원고 작성, 번역 용역, 교재 집필, 카피라이터 등 디자이너 그래픽 디자인, 영상 편집, 웹 디자인, 유튜브 썸네일 등 IT 개발자 웹 개발, 앱 개발 외주, 프로그램 유지보수 등 보험모집인 보험설계사, 보험대리점 소속 설계사 등 의료보건 간병인, 방문 간호사, 물리치료사(외래 용역) 등 예술·방송 연기자, 모델, 성우, 유튜버, 작곡가, 사진작가 등 컨설턴트 경영 자문, 세무 자문, 노무 자문, 강연 자문 등 기타 인적용역 욕실 청소, 이사 용역, 가사도우미, 베이비시터 등 ✅ 용역대금이 3,500,000원 일 경우 3.3% 원천징수 예시 용역대금 3,500,000원 원천징수 3.3% 115,500원 실수령액 3,384,500원 * 사업소득세는 3%,  지방 소득세는 사업소득세의 10%  세무실무 35년 김여사 | tax35kimyeosa.blogspot.com

  🏢 장기수선충당금 vs 수선유지비 | (2026년 기준) 📌  이 글을 읽으면 알 수 있는 것 관리비 고지서의  장기수선충당금 과  수선유지비 가 각각 무엇인지, 세입자가 이사 갈 때  돌려받을 수 있는 돈 은 무엇인지, 그리고  세무·회계 처리 는 어떻게 하는지 한번에 정리해드립니다. ✅ 먼저 예시를 들어봅니다 🏠 우리 아파트 엘리베이터를 바꿔야 한다면? 아파트 엘리베이터는 20~25년이 지나면 전면 교체해야 합니다. 교체비용이 대형 아파트는  대당 1억~2억 원 이 넘기도 하죠. 어느 날 갑자기 관리사무소에서 이런 공지가 붙는다면 어떨까요? 📢 "이번 달 엘리베이터 교체 비용 세대당 200만원씩 내주세요!" 황당하죠? 갑자기 수백만 원을 내라고 하면 아무도 감당하기 어렵습니다. 그래서 법으로 정한 것이 바로  장기수선충당금 입니다. → 10년, 20년 뒤에 있을  대규모 공사비용을 지금부터 매달 조금씩 모아두는 것 입니다. → 월 2~5만 원씩 모아두면 나중에 큰돈이 필요할 때 한꺼번에 쓸 수 있습니다. 반면  수선유지비 는 이런 큰 공사가 아니라 지금 당장 필요한 소규모 유지관리 비용 입니다. 예) 복도 전구 교체, 소화기 충약, 냉난방시설 청소 등 핵심 한 줄 요약 ✔ 장기수선충당금 =  "나중에 큰 공사를 위해 지금부터 차곡차곡 모아두는 적립금" ✔ 수선유지비 =  "지금 당장 필요한 일상적인 유지관리 비용" ✅ 누가 내야 하는 돈인가요? (가장 많이 혼돈되는 부분!) ❓ 집주인만 내는 건가요? 세입자는 왜 내는 건가요? 📌 원칙: 집주인(소유자)이 내야 하는 돈입니다. 이유는 간단합니다. 대공사 후  건물 가치가 높아지는 혜택은 소유자 에게 돌아가니까요. 엘리베이터를 새것으로 바꾸면 집값이 오르는 것은 집주인 몫이겠죠? 📌 현실: 세입자가 관리비와 함께 먼저 냅니다. 관리사무소는 매월 모든 관리비를 한꺼번에 고지서로 청구합...