기장세액공제란?

 

💡 "기장하면 세금을 깎아준다고요?"
맞습니다! 장부를 성실하게 작성한 개인사업자에게 국가가 세액을 직접 공제해주는 제도가 바로 기장세액공제입니다.

2025년 귀속 종합소득세(2026년 5월 신고분)에도 동일하게 적용됩니다.

📌 목차

1. 기장세액공제란?
2. 적용 대상
3. 공제 금액
4. 기장 신고 vs 추계신고 비교
5. 자주 묻는 질문(FAQ)

1. 기장세액공제란?

기장(記帳)이란 사업에서 발생한 수입과 비용을 장부에 기록하는 것을 말합니다.
세법에서는 소규모 개인사업자가 장부를 성실하게 작성하고 이를 근거로 종합소득세를 신고하면, 산출세액에서 일정 금액을 공제해주는 혜택을 제공합니다. 이것이 바로 기장세액공제입니다.

📖 핵심 개념 요약

· 기장 = 장부 작성 (수입·지출 기록)
· 기장세액공제 = 장부를 성실하게 작성하면 세금을 깎아주는 혜택
· 근거 법령 : 소득세법 제56조의3

2. 적용 대상

기장세액공제는 모든 사업자에게 적용되지 않습니다. 아래 요건을 확인하세요.

구분	내용
적용 대상	직전 연도 수입금액이 업종별 기준 미만인 간편장부 대상자
제외 대상	복식부기 의무자, 추계신고자

⚠️ 간편장부 대상자 수입금액 기준 (직전 연도 수입금액, 소득세법 시행령 제208조)

· 도·소매업, 부동산매매업 등 : 6억 원 미만
· 제조업, 음식·숙박업, 건설업 등 : 3억 원 미만
· 서비스업, 프리랜서 등 기타 업종 : 1억 5천만 원 미만

※ 위 기준 이상이면 복식부기 의무자로 기장세액공제 대상이 아닙니다.
※ 신규 사업자는 직전 연도 수입이 없으므로 자동으로 간편장부 대상자에 해당합니다.

3. 공제 금액

구분	공제율	한도
간편장부로 기장한 경우	산출세액의 10%	연 100만 원
간편장부 대상자가 복식부기로 기장한 경우	산출세액의 20%	연 100만 원

4. 기장 신고 vs 추계신고 비교

구분	기장 신고	추계신고
소득 계산	실제 수입 − 실제 경비	업종별 경비율로 소득 계산
기장세액공제	✅ 적용 가능	❌ 적용 불가
장부 작성	필요	불필요
세 부담	-	-

5. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 신규 사업자도 기장세액공제를 받을 수 있나요?

A. 네, 해당됩니다. 신규 사업자는 직전 연도 수입금액이 없으므로 자동으로 간편장부 대상자가 됩니다. 장부를 작성하고 기장 신고 시 기장세액공제를 적용받을 수 있습니다.

Q. 간편장부 대상자인데 복식부기로 기장하면 어떤 점이 유리한가요?

A. 기장세액공제율이 10%에서 20%로 높아지는 것이 가장 큰 장점입니다. 또한 실제 발생한 경비를 빠짐없이 반영할 수 있어 소득금액을 낮추는 효과도 있습니다. 다만 복식부기는 전문 지식이 필요하므로 세무사와 상담 후 결정하시는 것을 권장드립니다.

Q. 기장세액공제와 표준세액공제를 동시에 받을 수 있나요?

A. 아닙니다. 두 공제는 중복 적용이 되지 않으며, 둘 중 유리한 것을 선택하여 적용합니다. 표준세액공제는 연 12만 원입니다.

Q. 기장세액공제를 놓쳤을 때 경정청구가 가능한가요?

A. 네, 가능합니다. 종합소득세 신고 후 기장세액공제를 적용하지 못했다면 신고기한으로부터 5년 이내에 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다

세무실무 35년 김여사 |