2025년 귀속 종합소득세 신고 하지 않으면 가산세 얼마나 많이 커질까요?

5월 08, 2026

종합소득세 신고를 하지 않으면 본세 외에 가산세가 추가로 부과됩니다. 2025년 귀속 기준으로 무신고 가산세 종류와 계산 방법을 국세청 기준에 따라 안내해 드립니다.

✅ 신고 마감일

일반 신고자 → 2026년 5월 1일 부터 2026년 6월 1일 까지

성실신고확인서 제출자 → 2026년 6월 30일 까지

💡 올해는 5월 31일이 토요일이라 6월 1일(월)로 연장되었습니다.

✅ 신고 대상일까?

▶ 신고 해야 하는 경우

사업자등록증 있는 사업자 (제조, 도소매, 음식업, 서비스업 등)

프리랜서 (3.3% 원천징수로 소득을 받은 분)

임대소득자 (사업자등록 여부 관계없이 주택·상가 임대료 수입이 있는 분)

금융소득 연 2천만원 초과자 (이자·배당소득 합계)

부업·투잡·N잡러 직장인 (근로소득 외 추가 소득 있는 분)

2곳 이상 근무한 직장인 (최종 근무지에서 합산 연말정산 안 하셨다면)

▶ 신고 안 해도 되는 경우

한 곳에서만 근무하고 연말정산까지 끝낸 직장인

퇴직·연금소득만 있고 다른 소득이 전혀 없는 경우

비과세·분리과세 소득만 있는 경우 (연 300만원 이하 기타소득 분리과세 선택자 포함)

💡 신고대상여부- 홈택스 → 신고, 납부 → 종합소득세 → 신고도움서비스에서 확인하세요!

⚠️ 신고 안 하면 부과되는 가산세

1️⃣ 일반 무신고 가산세 (신고누락, 착오에 의한 무신고 등)

일반 신고의무자 → 무신고 납부세액의 20%

복식부기의무자 → 납부세액 20%와 수입금액 0.07% 중 큰 금액

📌 예시 납부세액 100만원 → 가산세 20만원 + 본세 100만원 = 총 120만원

2️⃣ 부정 무신고 가산세 (고의 누락·이중장부 등)

일반 신고의무자 → 무신고 납부세액의 40%

복식부기의무자 → 납부세액 40%와 수입금액 0.14% 중 큰 금액

국제거래 수반 시 → 무신고 납부세액의 60%

📌 예시 납부세액 100만원 → 가산세 40만원 + 본세 100만원 = 총 140만원

⚠️ 일반 무신고보다 2배 더 많은 가산세가 붙습니다!

3️⃣ 납부지연 가산세 (납부를 늦게 한 경우)

계산식 → 미납세액 × 0.022% × 미납일수

📌 예시 100만원을 100일 늦게 납부 → 22,000원 추가
100만원을 1년(365일) 미루면 → 약 80,300원 추가

💡 납부가 늦어질수록 가산세 부담이 커집니다.

4️⃣ 무기장 가산세 (복식부기의무자가 장부 미작성시)

복식부기의무자 장부 미작성 → 산출세액의 20%

💡 간편장부 대상자도 장부를 작성하지 않으면 무기장 가산세가 부과됩니다. 단, 직전 연도 수입금액 4,800만원 미만 소규모 사업자는 제외입니다.

5️⃣ 무신고 시 추가 불이익

각종 공제·감면 혜택 → 받을 수 없음

결손금 인정 → 받을 수 없음

국세청이 세액을 자체 계산하여 납부 고지서가 발송됩니다

📌 신고 기한을 넘기셨나요? 기한 후 신고로 가산세를 줄일 수 있습니다.

세무서 무신고 통지 전에 자진 신고하면 감면 가능합니다.

마감 후 1개월 이내 → 50% 감면

마감 후 1~3개월 이내 → 30% 감면

마감 후 3~6개월 이내 → 20% 감면

마감 후 6개월~1년 이내 → 10% 감면

📌 예시 마감 후 3주 뒤 자진신고 → 가산세 20만원의 50% 감면 → 10만원만 납부!

⚠️ 무신고 통지서를 받은 후에는 감면 적용되지 않습니다.

📋 전체 가산세 요약

일반 무신고 → 납부세액의 20%

부정 무신고 → 납부세액의 40%

납부지연 → 미납세액 × 0.022% × 일수

무기장 → 산출세액의 20%

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세무실무 35년 김여사