종합소득세 인적공제 (2025년 귀속)

 

종합소득세 인적공제 어디까지 가능할까요?

종합소득세 신고 시 부양가족 한 명당 150만원을 소득에서 차감해주는 공제입니다.

예를 들어 부양가족이 3명이라면 150만원 × 3명 = 450만원을 소득에서 차감해주고 세금을 계산합니다. 공제 대상 가족이 많을수록 세금이 줄어들고 환급액이 늘어납니다.

1. 인적공제 대상 요건

나이 요건과 소득 요건을 모두 충족해야 합니다.

구분	나이 요건	출생연도 기준
직계존속	만 60세 이상	1965년 12월 31일 이전 출생
직계비속	만 20세 이하	2005년 1월 1일 이후 출생
형제자매	만 20세 이하 또는 만 60세 이상	2005년 1월 1일 이후 또는 1965년 12월 31일 이전 출생
장애인	나이 제한 없음	나이 무관

소득 요건은 연간 소득금액 합계액 100만원 이하이어야 합니다. 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하이면 됩니다.

2. 나이 계산 기준

나이는 생일이 아니라 연도 기준입니다. 예를 들어 부모님이 1965년 12월생이라도 2025년에 만 60세가 되므로 공제 대상입니다. 생일이 아직 안 지났어도 해당 연도에 만 60세가 되면 공제받을 수 있습니다.

해당 연도 중 단 하루라도 나이 요건에 해당하면 공제 가능합니다.

3. 혹, 부모님이 2025년에 돌아가셨다면?

2025년 1월~12월 중에 돌아가셨더라도 공제받을 수 있습니다.

4. 추가 인적공제

구분	추가 공제액
경로우대 (만 70세 이상 / 1955년 12 월 31일 이전 출생)	1인당 100만원
장애인공제	1인당 200만원
한부모공제	100만원
부녀자공제	50만원

💡 실무 팁

팁 1 - 홈택스에서 부양가족 자동 조회
홈택스 로그인 후 연말정산 간소화 서비스에서 부양가족 자료를 한 번에 불러올 수 있습니다. 가족관계증명서 없이도 조회가 가능합니다.

팁 2 - 부양가족 등록은 한 명만
같은 부양가족을 형제자매 여러 명이 나눠서 공제받을 수 없습니다. 예를 들어 직장인 형이 연말정산에서 부모님을 이미 공제받았다면 프리랜서인 동생이 5월 종합소득세 신고에서 같은 부모님을 중복으로 공제받을 수 없습니다. 반드시 가족끼리 미리 확인하세요.

팁 3 - 소득 없는 배우자도 공제 가능
배우자의 연간 소득금액이 100만원 이하라면 나이 상관없이 150만원 기본공제가 가능합니다.

여기서 혼돈하지 마세요! 소득금액은 받은 급여에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다.

예를 들어 배우자 급여가 연간 500만원이라면
총급여 500만원 - 근로소득공제 400만원 = 소득금액 100만원
소득금액이 100만원 이하이므로 공제 대상이 됩니다!

팁 4 - 국민연금 받는 부모님 주의

부모님이 국민연금을 받고 계신다면 연금 수령액이 연간 100만원을 초과하는 경우 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.

예를 들어 매월 50만원씩 받으신다면

연간 600만원 - 연금소득공제  416만원 = 소득금액  184만원

소득금액이 100만원을 초과하므로 이 경우 공제 대상이 되지 않습니다.

매월 43만원 이하로 받으신다면 연간 516만원 이하로 공제 가능합니다.

팁 5 - 부모님과 함께 거주하지 않아도 공제 가능

부모님과 주민등록상 주소지가 다르더라도 공제받을 수 있습니다. 실제로 생활비를 드리며 부양하고 있다면 함께 거주하지 않아도 인적공제 대상이 됩니다.

단, 나이 요건과 소득 요건은 반드시 충족하셔야 합니다팁 

팁6 - 중복 공제 주의

맞벌이 부부가 자녀를 각각 공제받을 수 없습니다. 부부 중 한 명만 공제받을 수 있으니 소득이 높은 쪽에서 공제받는 게 절세에 유리합니다.

세무실무 35년 김여사 | 실무 세무정보 블로그
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