2025년 법인세 계산 방법

 

법인세는 회사가 한 해 동안 벌어들인 이익에 대해 납부하는 세금입니다.

계산 구조를 미리 알아두면 절세 포인트를 찾는 데 큰 도움이 됩니다.
2025년 귀속 기준으로 법인세 계산 순서와 세율을 정리했습니다.

📋 법인세 계산 순서 (단계별)

1 결산서상 당기순손익 — 손익계산서상 이익 또는 손실

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2 세무조정 — 익금산입·손금산입·익금불산입·손금불산입

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3 각사업연도소득금액 — 결산이익 ± 세무조정

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4 이월결손금 공제 — 전년도 손실 차감 (최대 15년)

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5 과세표준 — 세금을 매기는 기준금액

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6 세율 적용 → 산출세액

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7 세액공제·세액감면 차감
중소기업특별세액감면, 연구·인력개발비 세액공제, 고용증대세액공제, 통합투자세액공제 등

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8 기납부세액 차감 — 중간예납·원천징수 등

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9 최종 납부할 법인세액

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📋 2025년 귀속 법인세율표

과세표준 구간	세율	누진공제액
2억원 이하	9%	-
2억원 초과 ~ 200억원 이하	19%	2,000만원
200억원 초과 ~ 3,000억원 이하	21%	6,000만원
3,000억원 초과	24%	96,000만원

✅ 소규모 법인 대부분은 과세표준 2억원 이하 → 세율 9% 적용📌 누진공제액을 이용하면 간편하게 계산 가능

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📋 법인세 계산 예시 (과세표준 1억원인 경우)

항목	금액
과세표준	1억원
적용 세율	9% (2억원 이하 구간)
산출세액	900만원
지방소득세 (산출세액의 10%)	90만원
최종 납부세액 합계	990만원

⚠️ 지방소득세는 법인세 신고 후 4월말까지 별도 신고·납부💡 세액공제·감면 적용 시 실제 납부세액은 더 줄어들 수 있습니다